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企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些重要風(fēng)險(xiǎn)需要關(guān)注？
2022-05-11
“以數(shù)治稅”大背景下，企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些重要風(fēng)險(xiǎn)需要關(guān)注呢？蘇小稅今天帶您梳理一下！
一、關(guān)注企業(yè)所得稅收入總額申報(bào)是否完整
重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)所得稅申報(bào)的營業(yè)收入與增值稅當(dāng)年累計(jì)申報(bào)銷售額是否一致。如果企業(yè)所得稅營業(yè)收入小于增值稅銷售額的，記得要具體分析是填報(bào)錯誤等非正常原因，還是會計(jì)核算、稅會差異等正常原因。對于數(shù)字填報(bào)錯誤產(chǎn)生的兩稅營業(yè)收入差異，要及時更正申報(bào)，確保企業(yè)所得稅收入總額申報(bào)完整。二、關(guān)注申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)是否一致
現(xiàn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)表，是基于企業(yè)會計(jì)利潤基礎(chǔ)上作納稅調(diào)整計(jì)算出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。因此，根據(jù)填報(bào)規(guī)則企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表第1-13行次應(yīng)當(dāng)與利潤表相關(guān)數(shù)據(jù)一致。當(dāng)二者不一致時，記得要查明一下原因，對申報(bào)錯誤的報(bào)表進(jìn)行更正申報(bào)。三、關(guān)注不得稅前扣除的罰款稅收滯納金是否納稅調(diào)整
根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，罰金、罰款和稅收滯納金不得稅前扣除。納稅人在納稅申報(bào)前，記得要認(rèn)真梳理本企業(yè)匯算清繳年度內(nèi)有沒有罰款、稅收滯納金支出情況，財(cái)務(wù)上可以據(jù)實(shí)列支，但企業(yè)所得稅申報(bào)時應(yīng)作納稅調(diào)增。對實(shí)際發(fā)生的稅收滯納金有疑義的，可以請主管稅務(wù)機(jī)關(guān)幫助查詢核實(shí)喲。四、關(guān)注高新技術(shù)企業(yè)是否準(zhǔn)確填報(bào)明細(xì)表
高新技術(shù)企業(yè)無論是否享受高企優(yōu)惠，在資格有效期內(nèi)均需填報(bào)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）。填報(bào)時，重點(diǎn)關(guān)注本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例、本年科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例、三年研發(fā)費(fèi)用占銷售（營業(yè)）收入的比例，是否準(zhǔn)確填報(bào)。需要提醒的是，稅務(wù)部門在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)在認(rèn)定過程中或享受優(yōu)惠期間不符合認(rèn)定條件的，會提請認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。五、關(guān)注小型微利企業(yè)條件填報(bào)是否準(zhǔn)確
近年來，國家持續(xù)加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度，大家千萬不要因?yàn)殄e誤填報(bào)導(dǎo)致不符合小微條件而不能享受小微優(yōu)惠呀！年度申報(bào)時，重點(diǎn)關(guān)注《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》中資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、限制或禁止行業(yè)的填報(bào)。其中，資產(chǎn)總額單位是萬元，從業(yè)人數(shù)是按全年季度平均值填報(bào)，限制和禁止行業(yè)應(yīng)參照《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整目錄》判定。只要符合小微企業(yè)條件，并且準(zhǔn)確填報(bào)上述欄次，電子稅務(wù)局將為您自動識別、自動計(jì)算、自動享受小微優(yōu)惠。
