跨境干貨：37號(hào)文登記和ODI備案合規(guī)要點(diǎn)知識(shí)詳解
2022-03-29
企業(yè)合規(guī)走出去的道路上有很多關(guān)卡，如37號(hào)文登記和ODI備案，這兩種方法是采用最普遍的境外投資方式，在投資過(guò)程中，需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行37號(hào)文登記或ODI備案。下面我們就了解下37號(hào)文登記和ODI備案合規(guī)有哪些知識(shí)要點(diǎn)。
37號(hào)文的全稱是《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過(guò)特別目標(biāo)公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2014]37號(hào)），其重要規(guī)定的是境內(nèi)居民（境內(nèi)自然人），以投融資為目標(biāo)，以其合法持有的境內(nèi)企業(yè)權(quán)益出資，設(shè)立境外特別目標(biāo)公司，并通過(guò)特別目標(biāo)公司對(duì)境內(nèi)開展返程投資，應(yīng)向商業(yè)銀行申請(qǐng)外匯登記的相關(guān)問(wèn)題。1.解決境內(nèi)居民在境外持股的合規(guī)性問(wèn)題2.解決境外融資和返程投資的合規(guī)性問(wèn)題3.買通境內(nèi)居民境外投資資金調(diào)回通道？如果不辦理登記，境內(nèi)居民從特別目標(biāo)公司獲得的利潤(rùn)和權(quán)益變現(xiàn)所得將難以調(diào)回境內(nèi)使用，而且，會(huì)造成WFOE與境外母公司之間的資金往來(lái)（利潤(rùn)、出資等）均不合法，從而可能會(huì)對(duì)公司境外上市造成障礙。1.創(chuàng)始人設(shè)立SPV即架構(gòu)的搭建3.新設(shè)或收購(gòu)境內(nèi)企業(yè)6.如果BVI股東產(chǎn)生變化，須變革37號(hào)文登記辦理37號(hào)文登記所須要材質(zhì)清單37號(hào)文登記一般通過(guò)境內(nèi)權(quán)益(內(nèi)資公司)注冊(cè)地的銀行進(jìn)行申報(bào)，且必需在WFOE設(shè)立(以營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)為標(biāo)記)前辦理實(shí)際操作中，以境內(nèi)企業(yè)注冊(cè)地銀行動(dòng)辦理機(jī)構(gòu)，如有多家境內(nèi)企業(yè)且所在地不一致時(shí)，則可以在重要企業(yè)注冊(cè)地銀行集中辦理。
ODI（OverseasDirectInvestment），即境外直接投資，指國(guó)內(nèi)企業(yè)、集團(tuán)在經(jīng)過(guò)相關(guān)部門的核準(zhǔn)后，通過(guò)設(shè)立、并購(gòu)、參股等方法在境外直接投資，以掌握境外企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)為核心目標(biāo)投資行動(dòng)。一般來(lái)說(shuō)，辦理ODI備案需要的文件如下（不同地域略有差別，請(qǐng)以當(dāng)?shù)刂鞴軝C(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)）：2.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；3.有關(guān)彌補(bǔ)材質(zhì)，如①對(duì)外投資設(shè)立企業(yè)或并購(gòu)的相關(guān)章程(合同、協(xié)定)③新經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表④前期工作落實(shí)情形闡明(包含：盡職調(diào)查、可研報(bào)告、投資資金起源情形的闡明、投資環(huán)境剖析評(píng)價(jià)等)⑤并購(gòu)類對(duì)外投資需提交境外并購(gòu)事項(xiàng)前期報(bào)告表
針對(duì)ODI審批有下列三種比擬常見的申報(bào)方法：如單個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者投資一個(gè)境外公司，則其需向注冊(cè)地省級(jí)境外投資主管部門提出ODI審批的申請(qǐng)。兩個(gè)以上的境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者擬共同投資同一個(gè)境外公司，則應(yīng)該由持股比例或投資金額較大的投資者在征得其他投資者的書面批準(zhǔn)后作為主申報(bào)人，在取得其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者的申請(qǐng)資料后，共同向主申報(bào)人注冊(cè)地的省級(jí)境外投資主管部門提出ODI審批的申請(qǐng)。如兩個(gè)以上境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者共同在境內(nèi)設(shè)立一個(gè)有限合伙企業(yè)或有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱“結(jié)合ODI申報(bào)主體”），以該等結(jié)合ODI申報(bào)主體向主管部門遞交ODI審批。在實(shí)際操作中有些企業(yè)不知道自己該做37號(hào)文登記還是做ODI備案。有些客戶想做37號(hào)文登記，想達(dá)到在境外融資上市的目的，但是不符合37號(hào)文登記的核心內(nèi)容，這種情況一般建議通過(guò)設(shè)立一家國(guó)內(nèi)公司，以國(guó)內(nèi)公司對(duì)外投資做ODI備案，避開不符合37號(hào)文的問(wèn)題。
