眾所周知，外匯比較嚴，不論是私人賬戶還是公司賬戶匯款到國外，都是受中國外匯管制。一般擁有進出口權(quán)的企業(yè)才可以申請外幣賬戶，并且手續(xù)比較繁瑣。即使是有進出口權(quán)的外貿(mào)公司，他們的外幣賬戶收付外匯也會受到一定的限制！這也表示，收付外匯一定要按規(guī)定進行，否則很容易收到監(jiān)管部門的警告和處罰。

在整個跨境電商行業(yè)中，如何進行收款？資金是否安全？結(jié)匯是否方便快捷？等等，這些收款問題成了跨境電商行業(yè)最為關(guān)鍵的難題。這時很多企業(yè)會選擇第三方支付平臺作為收匯方式，但是三方機構(gòu)就一定安全以及合規(guī)嗎？這段時間，國家外匯管理局針對三方收款平臺開出“百萬罰單”的新聞，讓我們不得不認真思考這個問題。

第三方支付機構(gòu)連“吃”百萬級罰單

收付外匯一定要合法合規(guī)

無論是通過跨境電商達成貿(mào)易的線下企業(yè)，還是提供線上服務(wù)的交易平臺，乃至提供結(jié)算服務(wù)的第三方支付機構(gòu)，按照“誰進口誰付匯、誰出口誰收匯”的原則，均作為企業(yè)納入外匯監(jiān)管。

根據(jù)達成交易的電商平臺和企業(yè)進出口報關(guān)主體的不同，在現(xiàn)行法規(guī)要求下，企業(yè)可通過以下三種模式辦理貿(mào)易外匯收支：

1.線下企業(yè)通過境內(nèi)電商平臺與境外企業(yè)達成貿(mào)易協(xié)議、境內(nèi)電商平臺負責進出口報關(guān)的，應以境內(nèi)平臺企業(yè)名義完成收付匯，線下企業(yè)不應自行辦理收付匯。境內(nèi)平臺企業(yè)應選擇銀行而不應選擇第三方支付機構(gòu)為其辦理跨境結(jié)算。

2.線下企業(yè)通過境內(nèi)或境外電商平臺與境外企業(yè)達成貿(mào)易協(xié)議且自行進出口報關(guān)的，應由線下企業(yè)自行辦理收付匯，不應通過境內(nèi)平臺企業(yè)代為收付匯。線下企業(yè)應選擇銀行而不應選擇境內(nèi)第三方支付機構(gòu)為其辦理跨境結(jié)算。

3.線下企業(yè)通過境內(nèi)或境外交易平臺與境外企業(yè)達成貿(mào)易協(xié)議，且通過國際郵包直郵模式完成進出口的，由于沒有相應的報關(guān)信息，因此其收付匯一般申報在“122030-貨物貿(mào)易-未納入海關(guān)統(tǒng)計的貨物貿(mào)易-未納入海關(guān)統(tǒng)計的網(wǎng)絡(luò)購物”項下。線下企業(yè)可以選擇境內(nèi)支付機構(gòu)為其辦理跨境收付匯。

應特別注意的是，部分線下企業(yè)通過在境外支付機構(gòu)開設(shè)虛擬賬戶等形式暫收或暫付貨款，其實質(zhì)是將境內(nèi)企業(yè)收入存放境外，而現(xiàn)行法規(guī)對出口收入存放境外業(yè)務(wù)實行核準制。因此，線下企業(yè)此類操作目前仍需經(jīng)所屬地外匯局批準后方可實施。

外匯資金流必將走向合規(guī)

面對疫情的嚴重沖擊，跨境電商逆勢上揚，充分發(fā)揮了穩(wěn)外貿(mào)的作用。在外匯監(jiān)管領(lǐng)域發(fā)布的相關(guān)便利和支持政策下，越來越多的企業(yè)進入跨境電商領(lǐng)域。但是作為新興業(yè)態(tài)，相比進出境海關(guān)監(jiān)管、稅務(wù)處理，外匯收支并未得到足夠的重視。

一方面是企業(yè)的資金進出在實踐中還走得通，另一方面是還未出現(xiàn)大范圍的被查處的違法違規(guī)案件。但需要重視的是隨著國家外匯監(jiān)管力度的加大，跨境電商企業(yè)外匯資金流動合規(guī)必須被提上日程。

同時，企業(yè)在運維時，不僅僅需要考慮外匯監(jiān)管的問題，還要同時兼顧其他職能部門的監(jiān)管要求，能真正做到全面審視業(yè)務(wù)的合規(guī)性。如果企業(yè)在實際操作中遇到問題和困難，建議與相關(guān)部門加強溝通，雙方共同分析業(yè)務(wù)模式，選擇最優(yōu)方案，避免出現(xiàn)因非主觀違規(guī)而給企業(yè)帶來不必要的損失。

跨境電商外匯監(jiān)管政策

《外匯管理條例》是我國外匯監(jiān)管綜合領(lǐng)域的基礎(chǔ)性規(guī)范，也是外匯監(jiān)管的主要依據(jù)。其中《外匯管理條例》第十二條規(guī)定，“經(jīng)常項目外匯收支應當具有真實、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應當按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查?！笨缇畴娚唐髽I(yè)所開展的貨物進出口交易屬于經(jīng)常項目中涉及貨物的交易項目，企業(yè)應確保收付匯的交易基礎(chǔ)為真實合法的。

真實、合法的交易基礎(chǔ)，這一條件是外匯收支的基石，是外匯收支合理存在的支撐。失去這一基礎(chǔ)，則基于該交易的外匯收支相應變成不真實、不合法的行為。另外，金融機構(gòu)除了對交易的真實性有合理審查義務(wù)外，對交易與外匯收支的一致性也要進行合理審查。

干貨：跨境電商外匯基礎(chǔ)知識整合！

一、跨境電商資金結(jié)算政策問答

1.目前針對跨境電商支付結(jié)算服務(wù)方面有什么支持政策？

答：跨境電商企業(yè)整個支付結(jié)算流程中，提供支付服務(wù)的主體越少，支付結(jié)算手續(xù)費成本越低。人行深圳中支一直鼓勵深圳轄內(nèi)銀行和支付機構(gòu)細化出口型跨境電商平臺的資金結(jié)算方案，減少中間環(huán)節(jié)，降低支付結(jié)算成本，提高資金結(jié)算效率，滿足多樣化資金結(jié)算需求，利用各自優(yōu)勢開展有序競爭和良好合作。

2.跨境電商企業(yè)可以通過境外的支付機構(gòu)收款嗎？

答：可通過境外的持牌機構(gòu)收取外幣資金，但在境內(nèi)結(jié)算環(huán)節(jié)，由外匯指定銀行或獲得外匯支付業(yè)務(wù)許可的支付機構(gòu)進行結(jié)算。目前，深圳轄內(nèi)支付機構(gòu)中，可以開展外匯支付業(yè)務(wù)的有財付通支付科技有限公司、平安付科技服務(wù)有限公司。

3.跨境電商企業(yè)可在銀行開立哪些賬戶，用于資金結(jié)算？

答：根據(jù)規(guī)定，在境外（含香港、澳門和臺灣地區(qū)）合法注冊成立的境外機構(gòu)可開立外匯NRA賬戶，自由貿(mào)易試驗區(qū)內(nèi)境外機構(gòu)境內(nèi)外匯NRA賬戶可直接辦理結(jié)匯?？缇畴娚唐髽I(yè)可通過關(guān)聯(lián)境外企業(yè)在商業(yè)銀行自貿(mào)區(qū)分支機構(gòu)開立外匯NRA賬戶用于資金結(jié)算。

二、經(jīng)常項目跨境外匯收支政策問答

1.跨境電商收取貨款有什么合規(guī)途徑？

答：目前主要有銀行和支付機構(gòu)兩大途徑?？缇畴娚虖氖聜鹘y(tǒng)貿(mào)易，在獲取海關(guān)報關(guān)單、合同或發(fā)票等交易單證后可以直接通過銀行進行資金收付和匯兌。如果是個體工商戶的電商小賣家，可以在銀行開立外匯結(jié)算賬戶辦理經(jīng)常項下貨款收支。對于經(jīng)常項下小額、零星的貿(mào)易結(jié)售匯，可以憑有效身份證件在個人年度便利化額度內(nèi)通過個人外匯儲蓄賬戶辦理，不用開立個人外匯結(jié)算賬戶。如果不能取得紙質(zhì)交易單證，又想通過銀行辦理外匯資金結(jié)算，可以通過有資質(zhì)的銀行憑交易電子信息辦理，目前深圳有中信銀行和浦發(fā)銀行已開辦這項業(yè)務(wù)。第二個途徑是支付機構(gòu)途徑，目前深圳有資質(zhì)開展外匯業(yè)務(wù)的支付機構(gòu)有兩家：財付通支付科技有限公司、平安付科技服務(wù)有限公司。

2.部分電商出口，物流是清單出口，沒有報關(guān)單，核銷申報時，需要什么單據(jù)？

答：沒有報關(guān)單的，可以通過有資質(zhì)的銀行憑交易電子信息辦理外匯收結(jié)匯，不需要核銷。

3.實際業(yè)務(wù)中，部分海外倉銷售貨物的收匯，同時符合貿(mào)易信貸延期收匯報告和多出口差額報告的條件，跨境電子商務(wù)企業(yè)應如何辦理報告？

答：跨境電子商務(wù)企業(yè)應按現(xiàn)行貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定報送外匯業(yè)務(wù)報告。企業(yè)上述業(yè)務(wù)應通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)辦理貿(mào)易信貸延期收匯報告，同時視該業(yè)務(wù)對企業(yè)總量差額的影響程度，主動向外匯局書面報告差額收匯情況。

4.個人外匯儲蓄賬戶每年可以收超過5萬美元的電商貨款嗎？可以用家人、親戚朋友的賬戶代收嗎？

答：從事跨境電商的個人可通過個人外匯儲蓄賬戶收取具有真實交易背景的貨款。對于跨境電商個人小額零星的收匯可通過個人外匯儲蓄賬戶在5萬美元便利化額度內(nèi)結(jié)匯辦理。對于跨境電商個人可以提供有交易額的單證或交易電子信息的，相關(guān)結(jié)售匯不占用個人便利化額度?？缇畴娚虃€人不得出借本人或借用他人的外匯賬戶代收貨款，出借本人或借用他人的賬戶在便利化額度內(nèi)收取款項構(gòu)成分拆違規(guī)交易，違反個人外匯管理的有關(guān)規(guī)定。

5.如何理解個人結(jié)售匯的年度總額管理？

答：境內(nèi)居民每人每年有5萬美元的便利化額度。對于5萬美元以內(nèi)的結(jié)售匯業(yè)務(wù)，個人可憑有效身份證件在銀行柜面或通過電子銀行線上辦理，只須對購匯用途或結(jié)匯資金來源如實申報，就可以非常便利地辦理。超過等值5萬美元以上的，只要具有真實、合法的購匯和付匯需求，個人也可憑本人身份證明和帶有交易金額的相關(guān)證明材料到銀行辦理。

6.代理進口業(yè)務(wù)項下，委托方是否可憑委托代理協(xié)議購匯？

答：代理進口業(yè)務(wù)項下，委托方不得購匯。委托方可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給代理方，也可由代理方購匯。

7.跨境電商企業(yè)收匯是否都需要辦理企業(yè)名錄登記？

答：支付機構(gòu)或銀行根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<支付機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理辦法>的通知》（匯發(fā)〔2019〕13號）辦理貨物貿(mào)易收付匯時，年度貨物貿(mào)易收匯或付匯累計金額低于20萬美元的（不含）小微跨境電商企業(yè)可免于辦理“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”登記。

8.怎么辦理“貿(mào)易外匯收支名錄”？

答：可以通過國家外匯管理局數(shù)字外管平臺或到外匯局現(xiàn)場辦理，所需材料可登錄國家外匯管理局網(wǎng)站查看“辦事指南”及相關(guān)業(yè)務(wù)表格。

9.怎么申請開立公司外匯賬戶？

答：申請開立公司外匯賬戶可以通過銀行直接辦理。

10.經(jīng)常項下跨境外匯支付相關(guān)規(guī)定有哪些？

答：經(jīng)常項下跨境外匯支付主要核心政策文件有：

《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物外匯管理法規(guī)有關(guān)問題的通知》（匯發(fā){2012}38號）

《關(guān)于印發(fā)服務(wù)貿(mào)易外匯管理法規(guī)的通知》（匯發(fā){2013}30號）

《個人外匯管理辦法》（中國人民銀行令{2006}第3號）

《支付機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理辦法》（匯發(fā){2019}13號）

《國家外匯管理局關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》（匯發(fā){2020}11號）

三、跨境人民幣結(jié)算政策問答

1.跨境人民幣資金可否解付至小商戶老板個人的人民幣賬戶？

答：跨境電商個人經(jīng)營者可以在銀行辦理貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易的跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)。在滿足銀行展業(yè)三原則的前提下，可以憑個人有效身份證件或者工商營業(yè)執(zhí)照直接辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，必要時銀行可要求客戶提交相關(guān)業(yè)務(wù)憑證。

2.跨境電商人民幣支付政策有哪些？

答：對于跨境電商的跨境貿(mào)易結(jié)算，有三個方面的跨境人民幣政策可以給予支持和便利。一是針對跨境電商企業(yè)的，跨境電商企業(yè)在滿足銀行展業(yè)三原則的前提下，可以憑收付款指令，直接辦理經(jīng)常項下人民幣跨境結(jié)算業(yè)務(wù)。二是針對跨境電商個人經(jīng)營者的，跨境電商個人經(jīng)營者可以在銀行辦理貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易的跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)。在滿足銀行展業(yè)三原則的前提下，可以憑個人有效身份證件或者工商營業(yè)執(zhí)照直接辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，必要時銀行可要求客戶提交相關(guān)業(yè)務(wù)憑證。三是針對跨境電商通過支付機構(gòu)渠道進行跨境收支的?，F(xiàn)行跨境人民幣政策允許依法取得“互聯(lián)網(wǎng)支付”業(yè)務(wù)許可的支付機構(gòu)與境內(nèi)銀行合作，為企業(yè)和個人跨境貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易提供人民幣結(jié)算服務(wù)。

3.針對跨境電商使用非居民賬戶人民幣結(jié)算是否有結(jié)售匯或收支便利化措施？

答：支持銀行在現(xiàn)行政策框架下，便利跨境電商以人民幣進行跨境貿(mào)易結(jié)算。

4.出口跨境電商直通車的申請主體是境內(nèi)主體還是境外主體？

答：出口跨境電商直通車的申請主體是出口電商境外子公司，或跨境電商平臺海外經(jīng)營主體。

5.跨境電商業(yè)務(wù)是否可以促進人民幣國際化的進程？

答：支持和鼓勵跨境電商在跨境貿(mào)易中使用人民幣，有利于跨境電商減少匯率風險，降低資金成本，促進人民幣國際化。

6.怎么申請跨境雙向人民幣資金池？

答：符合條件的跨境電商企業(yè)集團可以指定一家成員企業(yè)作為跨境雙向人民幣資金池主辦企業(yè)。主辦企業(yè)可選擇1至3家銀行作為結(jié)算銀行辦理跨境雙向人民幣資金池業(yè)務(wù)，與其簽訂辦理跨境雙向人民幣資金池業(yè)務(wù)協(xié)議。由結(jié)算銀行向結(jié)算銀行所在地人民銀行副省級城市中心支行以上分支機構(gòu)備案。

7.跨境電商境外子公司向境內(nèi)銀行申請跨境人民幣貸款有什么門檻嗎？

答：跨境電商境外子公司只要符合境內(nèi)銀行的貸款商業(yè)原則即可，在跨境人民幣政策方面沒有額外的門檻要求。

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