2022-07-31
Q:印花稅法的技術(shù)合同稅率是多少?
A:根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》附件《印花?稅稅目稅率表》規(guī)定,技術(shù)合同,不包括專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù),稅率為價(jià)款、報(bào)酬或者使用費(fèi)的萬(wàn)分之三。
Q:個(gè)人和企業(yè)簽訂的動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同,雙方是否需要繳納印花稅?
A:印花稅法所附《印花稅稅目稅率表》中“買(mǎi)賣(mài)合同”按照《民法典》相關(guān)規(guī)定,簽訂主體包括個(gè)人,因此在備注中明確買(mǎi)賣(mài)合同不包括個(gè)人訂立的動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同,遵循了印花稅立法稅制平移的原則。
具體來(lái)說(shuō),備注中“不包括個(gè)人書(shū)立的動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同”是指,動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同”的書(shū)立人中有個(gè)人的,那么該動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同不屬于征稅范圍,該動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同所有書(shū)立人均不繳納印花稅。
Q:同一憑證上記載不同的稅目事項(xiàng)應(yīng)如何繳納印花稅?
A:根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第八十九號(hào))第九條的規(guī)定,同一應(yīng)稅憑證載有兩個(gè)以上稅目事項(xiàng)并分別列明金額的,按照各自適用的稅目稅率分別計(jì)算應(yīng)納稅額;未分別列明金額的,從高適用稅率。
Q:企業(yè)享受階段性緩繳職工醫(yī)保單位繳費(fèi)政策期間,參保人個(gè)人繳費(fèi)部分是否享受緩繳?
A:根據(jù)《江蘇省醫(yī)療保障局 江蘇省發(fā)展和改革委員會(huì) 江蘇省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈江蘇省階段性緩繳職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)的實(shí)施方案〉的通知》(蘇醫(yī)保發(fā)(2022)43號(hào))第三條的規(guī)定,緩繳期間內(nèi),中小微企業(yè)應(yīng)依法履行代扣代繳職工醫(yī)保個(gè)人繳費(fèi)的義務(wù),正常申報(bào)職工醫(yī)保費(fèi)信息,確保職工連續(xù)參保,個(gè)人權(quán)益連續(xù)記錄,參保人個(gè)人賬戶(hù)正常劃撥。
Q:小規(guī)模納稅人能享受工會(huì)經(jīng)費(fèi)減免優(yōu)惠?期限是多久?
A:根據(jù)《關(guān)于小規(guī)模納稅人暫緩收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)的通知》(蘇工辦〔2021〕34號(hào))的規(guī)定,對(duì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元(按季納稅的,季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元),按規(guī)定免征增值稅的小規(guī)模納稅人,自2021年7月1日起至2022年12月31日止(指所屬期),暫緩收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)(工會(huì)籌備金),緩繳對(duì)象僅限企業(yè)。江蘇省總工會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步明確小微企業(yè)暫緩收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)的通知》(蘇工辦〔2019〕73號(hào))同時(shí)廢止。
Q:中小微企業(yè)新購(gòu)置的設(shè)備、器具,單位價(jià)值在 500 萬(wàn)元以上的,如何在企業(yè)所得稅前扣除?
A:根據(jù)《關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第12號(hào))的規(guī)定。
一、中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具,單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的,按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中,企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具,單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的,單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除,其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。企業(yè)選擇適用上述政策當(dāng)年不足扣除形成的虧損,可在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ),享受其他延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
3.其他行業(yè):從業(yè)人員1000人以下或營(yíng)業(yè)收入4億元以下。
三、本公告所稱(chēng)設(shè)備、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn);所稱(chēng)從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
Q:?jiǎn)挝蝗绾卧谧匀蝗穗娮佣悇?wù)局(扣繳端)中打印個(gè)人所得稅完稅憑證?
A:您可點(diǎn)擊左側(cè) “查詢(xún)統(tǒng)計(jì)”—“繳稅記錄查詢(xún)”,選擇 “繳稅日期2點(diǎn)擊查詢(xún),然后鼠標(biāo)選中需打印的申報(bào)表記錄,點(diǎn)擊右上角“完稅證明開(kāi)具”,開(kāi)具成功后,選擇保存的位置就可以了。
3.完稅證明一次只能開(kāi)具一個(gè)月的,無(wú)法將多月的合并開(kāi)在一張完稅證明上。提醒:如果您需要打印 2019 年8月之前的完稅證明,可以聯(lián)系主管稅局打印。